Налоговый вычет покупателю
17 мая 2021 г.
Что такое налоговый вычет?
Ответ зависит от того покупаете вы недвижимость или продаете. Для продавца недвижимости налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), про него мы писали в статье "Налог при продаже недвижимости".
Для покупателя это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, в связи с покупкой квартиры, дома и т. д. Сегодня ответим на 3 вопроса именно об этом.
1. Кто имеет право на получение налогового вычета?
Имущественный налоговый вычет может получить любой гражданин РФ, но только если платит налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы.
На налоговый вычет могут рассчитывать родители (законные представители) несовершеннолетних и (с 01.01.2020 года) подопечных, признанных судом недееспособными. При этом несовершеннолетние дети не теряют право на получение ими в дальнейшем вычета по НДФЛ. Это не означает, что родитель получает право на несколько вычетов, родитель (законный представитель) вправе использовать свой собственный вычет, если объект приобретается им в собственность ребенка (подопечного).
Пенсионеры вправе получить налоговый вычет за три предшествующие периода до выхода на пенсию.
Если я зарегистрирован, как самозанятый или ИП, то дадут ли вычет мне?
Нет. Самозанятые не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и поэтому вернуть его с помощью имущественного вычета не могут.
Индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на общей системе налогообложения могут получить вычет. ИП, которые используют специальные налоговые режимы, тоже не платят НДФЛ и вернуть его не могут. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физ.лица, облагаемый налогом по ставке 13%.
2. Покупка какой недвижимости дает право на налоговый вычет?
Вычет предоставляется при покупке любого жилье. Покупая дом, квартиру, таунхаус, комнату, долю в любом жилом помещении, человек приобретает право на получение налогового вычета.
Можно ли получить налоговый вычет за апартаменты или дачу?
Если дом, соответствует требованиям, предъявляемым к жилым домам, то за него можно получить налоговый вычет. Если же дача не является жилым помещением, то вычет получить нельзя.
Апартаменты также считаются нежилыми помещениями (в этом их основное отличие от квартиры). Возможно, это изменится после принятия закона об апартаментах, но сейчас вычет за их покупку не предусмотрен
Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома?
Однозначно да, при условии, что он построен на участке, предназначенном для этого – индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ).
Начиная с 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить и на садовый участок, но при условии, что на нем находится жилой дом, право собственности на который зарегистрировано в ЕГРН (едином государственном реестре недвижимости).
А за покупку земельного участка налоговый вычет положен?
Да, на покупку земельных участков с видом разрешенного использования ИЖС или ЛПХ, а также земельных участков, на которых расположены жилые дома.
Если вы приобретаете земельный участок с домом (или под строительство дома), то в имущественный налоговый вычет можно включить расходы на покупку самого земельного участка, а также расходы по приобретению/строительству жилого дома.
3. В каком размере предоставляется вычет?
Налоговый вычет предоставляется один раз в жизни. Размер имущественного вычета — это максимальная сумма, на которую вы вправе уменьшить свой доход при расчете налога. Она ограничена законом. Вычет предоставляется:
а) В сумме расходов на приобретение жилья и его ремонту/строительству, не превышающей 2 000 000 рублей.
Если вы купили жилье стоимостью не больше 2 000 000 рублей, то вычет будет равен покупной стоимости. Если больше, то вычет составит максимум — 2 000 000 рублей.
Пример 1
Жилье стоит 1 800 000 руб. Вычет по этому объекту составит такую же сумму и будет равен 1 800 000 руб., так как цена покупки не превышает максимум — 2 000 000руб.
Сумма к возмещению будет равна 13% от 1 800 000 рублей, что составляет 234 000 рублей.
Пример 2
Квартира стоит 4 500 000 руб. В такой ситуации вы получите вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.
Сумма к возмещению будет равна 13% от 2 000 000 рублей, что составляет 260 000 рублей.
б) В сумме расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту, не превышающей 3 000 000 рублей.
ВАЖНО!
Вычет по процентам, уплаченным по ипотечным кредитам предоставляется только по одному объекту недвижимости, по вашему выбору. Если вы купили несколько объектов жилой недвижимости с использованием ипотечных кредитов — вычет по процентам могут быть учтены только по одному объекту.
Автор текста: Светлана Ким.
Все права защищены. Любое копирование и распространение текста только с указанием первоисточника и письменного согласия автора.
